Opis
Zapraszamy Państwa na szkolenie on-line
Najem i sprzedaż nieruchomości – rozliczenie podatkowe
Wykładowca: Dorota Kosacka
24 września godz. 9.00-12.00
Koszt szkolenia :
320 zł brutto/os.
CEL SZKOLENIA
Przekazanie uczestnikom praktycznej wiedzy dotyczącej zasad opodatkowania najmu oraz sprzedaży nieruchomości, z uwzględnieniem aktualnych przepisów, obowiązków podatkowych i najczęściej występujących problemów w rozliczeniach.
ADRESACI SZKOLENIA
Szkolenie jest adresowane do księgowych, doradców podatkowych, pracowników biur rachunkowych, przedsiębiorców, właścicieli nieruchomości oraz wszystkich osób zajmujących się rozliczaniem najmu i sprzedaży nieruchomości.
PLAN SZKOLENIA:
1. Najem nieruchomości w podatku dochodowym – najem prywatny czy działalność gospodarcza, w tym:
• kiedy najem może być rozliczany jako najem prywatny, a kiedy powinien zostać uznany za działalność gospodarczą,
• znaczenie liczby wynajmowanych nieruchomości, zorganizowania najmu, korzystania z pośredników i zakresu podejmowanych czynności,
• najem nieruchomości stanowiącej majątek prywatny przez osobę prowadzącą równocześnie działalność gospodarczą,
• wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej i jej dalszy wynajem – skutki podatkowe,
• ryczałt od przychodów z najmu prywatnego – stawki 8,5% i 12,5% oraz sposób liczenia limitu,
• najem nieruchomości przez małżonków – wspólność majątkowa, limity i opodatkowanie całości przychodu przez jednego z małżonków,
• moment powstania przychodu z najmu prywatnego oraz najmu prowadzonego w ramach działalności gospodarczej,
• czynsz, opłaty administracyjne, media, podatek od nieruchomości i fundusz remontowy – które kwoty stanowią przychód wynajmującego.
2. Koszty, remonty i amortyzacja nieruchomości wynajmowanych w ramach działalności gospodarczej, w tym:
• jakie wydatki związane z wynajmowaną nieruchomością mogą stanowić koszt uzyskania przychodów,
• remont a ulepszenie nieruchomości – zasady kwalifikowania i moment rozliczenia wydatków,
• wydatki poniesione przed rozpoczęciem najmu oraz w okresie, w którym nieruchomość nie ma najemcy,
• odsetki od kredytu, prowizje bankowe, ubezpieczenie, opłaty administracyjne i wynagrodzenie pośrednika,
• zakup wyposażenia do wynajmowanego lokalu – koszt bezpośredni, środek trwały czy element wartości początkowej nieruchomości,
• amortyzacja budynków i lokali użytkowych,
• zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych – zakres stosowania i praktyczne konsekwencje,
• najem nieruchomości wspólnikowi, członkowi zarządu lub podmiotowi powiązanemu – rynkowość czynszu, ceny transferowe i ukryte zyski w estońskim CIT.
3. Najem nieruchomości w VAT – zwolnienie czy opodatkowanie, w tym:
• najem prywatny a limit zwolnienia podmiotowego z VAT,
• zwolnienie z VAT wynajmu nieruchomości mieszkalnych wyłącznie na cele mieszkaniowe,
• najem a usługi zakwaterowania – różnice w opodatkowaniu,
• wynajem przez Airbnb, Booking i inne platformy – VAT u wynajmującego, import usług i zakres danych przekazywanych administracji skarbowej w ramach DAC7,
• miejsce postojowe wynajmowane razem z lokalem mieszkalnym lub na podstawie odrębnej umowy – właściwa stawka VAT,
• media i opłaty eksploatacyjne – świadczenie kompleksowe czy odrębne świadczenia,
• refakturowanie energii, wody, gazu i usług komunalnych – moment powstania obowiązku podatkowego i właściwa stawka VAT,
• odliczenie VAT od zakupu, remontu, modernizacji i wyposażenia wynajmowanej nieruchomości,
• zmiana przeznaczenia nieruchomości i obowiązek dokonania wieloletniej korekty VAT.
4. Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną – PIT i ulga mieszkaniowa, w tym:
• sprzedaż majątku prywatnego czy działalność gospodarcza – najważniejsze kryteria i aktualne podejście organów podatkowych,
• sprzedaż pojedynczej nieruchomości po remoncie a działalność handlowa,
• zakup, remont i szybka odsprzedaż nieruchomości, tzw. flippy – konsekwencje w PIT i VAT,
• podział gruntu, uzbrojenie działek, działania marketingowe i korzystanie z pośredników – wpływ na kwalifikację sprzedaży,
• zasady liczenia pięcioletniego terminu, po którego upływie sprzedaż nieruchomości nie podlega PIT,
• sprzedaż nieruchomości otrzymanej w spadku lub darowiźnie,
• ulga mieszkaniowa – termin i sposób wydatkowania przychodu.
5. Sprzedaż nieruchomości związanej z działalnością gospodarczą w podatku dochodowym, w tym:
• sprzedaż nieruchomości będącej środkiem trwałym, inwestycją lub towarem handlowym,
• sprzedaż nieruchomości mieszkalnej wykorzystywanej w działalności gospodarczej,
• sprzedaż nieruchomości po jej wycofaniu z działalności gospodarczej,
• wniesienie nieruchomości aportem,
• sprzedaż nieruchomości podmiotowi powiązanemu – wartość rynkowa, ceny transferowe i ryzyko oszacowania dochodu.
6. Sprzedaż nieruchomości w VAT – najważniejsze pułapki, w tym:
• kiedy osoba fizyczna sprzedająca nieruchomość działa jako podatnik VAT,
• sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego a działalność gospodarcza w rozumieniu VAT,
• sprzedaż budynku, budowli lub ich części – kiedy możliwe jest zwolnienie z VAT,
• pierwsze zasiedlenie i zasady liczenia dwuletniego okresu,
• ulepszenia przekraczające 30% wartości początkowej – wpływ na opodatkowanie sprzedaży,
• rezygnacja ze zwolnienia z VAT i wybór opodatkowania transakcji,
• sprzedaż nieruchomości wraz z wyposażeniem – jedno świadczenie czy odrębne dostawy,
• sprzedaż gruntu zabudowanego, niezabudowanego i przeznaczonego pod zabudowę,
• zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa obejmującej nieruchomość,
• korekta VAT naliczonego po sprzedaży nieruchomości.
7. Analiza praktycznych przypadków, najnowszego orzecznictwa NSA i TSUE oraz interpretacji organów podatkowych.
8. Pytania i odpowiedzi.
WYKŁADOWCA
Dorota Kosacka – Doradca podatkowy (nr wpisu 06598), członek zarządu DK Doradztwo sp. z o.o. i DBO Polska sp. z o.o., ceniony wykładowca na organizowanych w całym kraju konferencjach i szkoleniach z prawa podatkowego.Wybitny ekspert z zakresu prawa podatkowego oraz problematyki postępowań podatkowych i sądowo-administracyjnych. Specjalizuje się w szczególności w podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowym. Doświadczony, uznany i ceniony konsultant wielu firm, doradza klientom w skomplikowanych transakcjach gospodarczych, przeprowadza audyty podatkowe, doradza w zakresie cen transferowych. Reprezentuje klientów przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi, w tym Naczelnym Sądem Administracyjnym.
INFORMACJE TECHNICZNE O WEBINARIUM
- Webinarium jest przeznaczone do oglądania na żywo
- Osoby, które zapiszą się na webinarium otrzymają w osobnym mailu zaproszenie z linkiem do webinarium.
- W trakcie trwania webinarium będzie możliwość zadawania pytań na czacie, które są zgodne z tematem webinarium.
- Po webinarium Uczestnicy na adres mailowy otrzymają materiały dydaktyczne oraz certyfikat ukończenia szkolenia online.
WARUNKI UZYSKANIA CERTYFIKATU
Warunkiem uzyskania certyfikatu jest obecność na szkoleniu weryfikowana przez organizatora po jego zakończeniu.
MIEJSCE SZKOLENIA
Szkolenie online – uczestnicy otrzymają na podany w zgłoszeniu adres mailowy zaproszenie z linkiem do szkolenia.
KOSZT SZKOLENIA
320 zł brutto/os.
Cena obejmuje: wykład online, materiały szkoleniowe, certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia online (w formacie pdf). Opłaty prosimy dokonać najpóźniej dwa dni przed szkoleniem.
ZGŁOSZENIA
Zgłoszenie uczestnictwa w formie papierowej mogą Państwo dokonać na stronie: www.kosacka.pl
Więcej informacji można uzyskać pod numerem telefonu 85 831 13 30 lub 790 550 791
Uwaga! Jeżeli Państwa udział w szkoleniu jest finansowany w całości lub częściowo ze środków publicznych prosimy o dołączenia do zgłoszenia wypełnionego oświadczenia.
Doradca Podatkowy uczestniczący w naszym szkoleniu zdobywa 5 punktów do oceny podnoszenia kwalifikacji zawodowych
OPŁATY
Opłaty przekazujemy na konto:
Dorota Kosacka
ul. Graniczna 83, 15-635 Klepacze
NIP: 5421027619
nr konta mBank: 60 1140 2004 0000 3402 8097 3943
W tytule przelewu prosimy wpisać – temat oraz datę szkolenia
ANKIETA
Zachęcamy Państwa do wypełnienia ankiety i przesłania jej na adres: sklep@dbopolska.pl. Będziemy wdzięczni za Państwa ocenę i wszelkie uwagi, które pomogą nam polepszać jakość organizowanych przez nas szkoleń.
REKLAMACJA
Wszelkie reklamacje w zakresie niewykonania bądź nienależytego wykonania świadczonych przez nas usług szkoleniowych mogą Państwo zgłaszać drukując, wypełniając i podpisując formularz reklamacyjny przesyłając jego skan na adres: sklep@dbopolska.pl
Reklamację można składać w terminie 7 dni od zakończenia szkolenia. Odpowiedź na reklamację zostanie udzielona w terminie 14 dni od otrzymania reklamacji.
Zasady zgłaszania reklamacji znajdą Państwo tutaj.
