VAT 2025 – Usługi budowlane i działalność deweloperska – PRAKTYKA PODATKOWA

Opis

Oferujemy kompleksowe nagrania ze szkoleń, które pozwalają na rozwijanie umiejętności w dowolnym miejscu i czasie.

Nasze materiały wideo obejmują szeroki zakres tematów, prowadzonych przez doświadczonego eksperta w dziedzinie podatków ⮕Dorotę Kosacką

PROGRAM NAGRANIA ZE SZKOLENIA PRAKTYKA PODATKOWA –  VAT 2025 – Usługi budowlane i działalność deweloperska

1. Usługi budowlane – moment powstania obowiązku podatkowego

• 1.1. Podział usług według rodzaju odbiorcy:

  • a) Podatnik VAT – obowiązek z chwilą wystawienia faktury

  • b) Osoba fizyczna niebędąca podatnikiem – obowiązek z chwilą wykonania usługi

• 1.2. Terminy wystawienia faktur – maksymalnie 30 dni od wykonania usługi

• 1.3. Otrzymanie przedpłaty – obowiązek podatkowy z chwilą jej otrzymania

• 1.4. Brak faktury – obowiązek podatkowy z upływem terminu wystawienia faktury

• 1.5. Praktyczne przykłady i zestawienie wariantów (zależnie od dat i odbiorcy)

2. Protokół odbioru jako podstawa rozliczenia VAT

• 2.1. Znaczenie protokołu technicznego i odbiorczego

• 2.2. Ustalanie momentu wykonania usługi na podstawie protokołu

• 2.3. Faktura jako dokument wtórny – obowiązek zależny od momentu odbioru

3. Rezerwacje i zaliczki

• 3.1. Opłata rezerwacyjna jako kaucja – brak VAT

• 3.2. Przekształcenie rezerwacji w zaliczkę – moment podpisania umowy przedwstępnej

• 3.3. Zaliczenie rezerwacji na poczet ceny – obowiązek podatkowy w dacie podpisania

4. Rozliczenia z rachunku powierniczego

• 4.1. Wpłata na rachunek powierniczy – brak opodatkowania

• 4.2. Opodatkowanie z chwilą wypłaty środków na rachunek bieżący

• 4.3. Brak obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej przed wypłatą

5. Przekazanie lokalu i akt notarialny – różne momenty powstania obowiązku

• 5.1. Przeniesienie własności w akcie notarialnym – dostawa towaru = obowiązek VAT

• 5.2. Przedwczesne wydanie lokalu – obowiązek może powstać wcześniej

• 5.3. Ograniczony dostęp (np. tylko na potrzeby wykończenia) – brak obowiązku VAT

6. Stawki VAT w działalności budowlanej i deweloperskiej

• 6.1. Stawka 8%:

  • a) Prace w obrębie budynków mieszkalnych

  • b) Modernizacje zwiększające wartość użytkową

• 6.2. Stawka 23%:

  • a) Prace poza bryłą budynku (chodniki, ogrodzenia)

  • b) Garaże wolnostojące

• 6.3. Zabudowa meblowa, pergole, markizy – kiedy można zastosować 8%

• 6.4. Lokale z wyposażeniem – rozdzielenie stawki VAT

7. Cesje i sprzedaż nieruchomości – kluczowe rozróżnienia

• 7.1. Cesja praw – 23% VAT jako usługa

• 7.2. Lokale po upływie 2 lat – warunki zwolnienia z VAT

• 7.3. Ulepszenia powyżej 30% – brak zwolnienia

• 7.4. Pierwsze zasiedlenie – kiedy powstaje i jak wpływa na VAT

• 7.5. Możliwość wielokrotnego zasiedlenia po modernizacji

8. Grunty – sprzedaż, zasady opodatkowania

• 8.1. Grunt z budynkiem – ta sama stawka VAT co budynek

• 8.2. Fundamenty na gruncie – grunt staje się terenem budowlanym

• 8.3. Teren zabudowany – jak ocenić dominujący charakter zabudowy

9. Transakcje złożone – dostawa lokalu z wyposażeniem

• 9.1. Wyposażenie trwałe – traktowane jako część lokalu (stawka 8%)

• 9.2. Wyposażenie ruchome – odrębna stawka VAT (najczęściej 23%)

• 9.3. Wycena składników dostawy i przypisanie stawek

10. Praktyka